.jpg)
.jpg)
Оценка налоговых рисков
Налоговые риски
Налоговые риски являются обязательной составляющей любого бизнеса.
В современном мире бизнес немыслим без риска, так как успех в нем зависит не только от правильности и обоснованности выбранной стратегии предпринимательской деятельности и принятых решений, но и от учета вероятности критических ситуаций. Возложенная государством на граждан и организации обязанность по уплате налогов сама по себе является фактором риска, поскольку наличие такой обязанности само по себе предполагает повышенное внимание к налогоплательщику со стороны налоговых и правоохранительных органов.
Малому и среднему бизнесу столкновение с подводными камнями налоговых рисков дается особенно болезненно. И еще более неприятно узнавать потом, задним числом, что столкновения могло и не быть. Поэтому принимая решение заключить сделку, каждая компания должна проанализировать условия этой сделки, а также те юридические последствия, которые порождает данная сделка, с точки зрения рисков, связанных с налогами.
Налоговые риски - это вероятность наступления в будущем для налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий. Реализованный риск влечет за собой увеличение налоговой нагрузки и прямые финансовые потери в виде различных налоговых санкций к организации (штраф, пеня), которые (в зависимости от характера нарушения) могут применяться не только к организации, но и должностным лицам юридического лица. Несмотря на то, что налоговый кодекс были принят относительно (по историческим меркам) недавно налоговыми и правоохранительными органами к настоящему времена разработаны специальные методики, позволяющие налоговикам практически безошибочно определять компании, находящиеся в зоне рисков по налогам.
Перечень налоговых рисков предприятия
К налоговым рискам предприятия могут относиться следующие:
1) налоговая нагрузка, существенно отличающаяся от средней по соответствующей отрасли;
2) отсутствие персонала и имущества при относительно высокой выручке;
3) наличие среди контрагентов налогоплательщика большого количества организаций-посредников;
4) заниженный (в сравнении со средними показателями по отрасли) фонд заработной платы и т.п.
Указанные факторы, зачастую провоцируют налоговые проверки, выезды трудовой инспекции, приглашение на налоговые комиссии, приостановку операций на банковских счетах, а иногда и вынужденную приостановку деятельности организации в целом. Управленческий учет направлен прежде всего на оценку и снижение факторов, привлекающих повышенное внимание контролирующих органов. Поэтому рискованные операции нужно анализировать с учетом тенденций развития налогового законодательства. Именно в этом Вам смогут помочь специалисты по налогам LAW.
Наши налоговые юристы помогут определить размер налоговых обязательств, как по предполагаемой, так и по уже совершенной сделке, характер претензий, которые могут возникнуть в ходе налоговых проверок, а также порекомендовать возможные варианты выхода из ситуации в целях минимизации налоговых рисков.
Наши налоговые специалисты также помогут понять причины возникновения налоговых рисков в конкретных ситуациях, их уровень и в определенной степени спрогнозировать вероятность налогового риска.
Для успешной деятельности и функционирования предприятия необходим профессиональный подход к разработке системы внутрифирменного налогового планирования и контроля, поэтому налоговые юристы LAW помогут в создании такой системы с учетом всех пожеланий клиента, а так же особенностей его деятельности.
Мы будем рады видеть Вас и Вашу компанию в ряду наших клиентов. Юристы LAW подберут Вам оптимальный для Вашего бизнеса вариант юридического обслуживания и расчета налоговых рисков.
Виды налоговых рисков
Налоговые риски бывают двух принципиально разных видов:
«Прямые» риски – это налоговые риски организации или физического лица, связанные с возможным в будущем применением к нему санкций за нарушение налогового законодательства или доначислением налога и пеней. С этими рисками волей или неволей сталкивается любой налогоплательщик: среди них такие риски, как риски отказа в налоговых вычетах и в возмещении налога, запрет на использование налоговых льгот, применение к лицу налоговых штрафов или даже уголовное преследование за налоговые преступления.
«Обратные» риски – это риски отсутствия эффективной налоговой оптимизации, когда из-за незнания своих прав и возможностей или из-за неэффективной их защиты налогоплательщик уплачивает излишние налоги. Это более практическая сторона вопроса, которую, однако, невозможно игнорировать. Безусловно, государство не наказывает за излишнюю уплату налога, но последствия обратных рисков могут быть не менее разрушительными, чем последствия прямых: отсутствие налоговой оптимизации обескровливает сам бизнес, не оставляя средств на развитие, на выплаты акционерам и инвесторам, а часто и на само существование.
Налоговая оптимизация позволяет минимизировать указанные риски или устранить вовсе. В конечном счете, анализ налоговых рисков и их минимизация – это инструменты получения дополнительных выгод из Вашей ситуации, нахождение скрытых резервов бизнеса и экономия денежных средств.
Инструмент оценки налоговых рисков
Любой налогоплательщик стремится получить большую выгоду от сделок при меньшем объеме налогообложения. В этом нет ничего предосудительного – во многих случаях существенную налоговую оптимизацию можно достичь в рамках закона и с уважением к его нормам. Однако как при этом ответить на вопрос: где граница между допустимым налоговым планированием и незаконным уклонением от налогообложения?
Единственным, на наш взгляд, полноценным инструментом для оценки правомерности налоговых решений и планирования рисков является комплексный юридический анализ норм права и правоприменительной практики – решений судов всех инстанций, обобщений судебной практики, толкований закона правоприменительными органами.
Опираясь на практику, мы можем достоверно оценить, насколько рискованно Вы ведете свое налоговое планирование или, напротив, сколько возможностей для него Вы упускаете. Мы будем рады помочь Вам сформировать позицию и защититься от рисков с учетом самых последних тенденций и механизмов права.
Наши услуги
Мы предлагаем своим клиентам как юридическую оценку налоговых рисков организации в целом, так и анализ налоговых рисков по отдельным операциям. Мы работаем также с такой специфической категорией рисков, как налоговые риски физических лиц. Для наибольшей эффективности мы проводим оценку налоговых рисков предприятия или лица, привлекая к работе как юристов, так и экономистов. Все наши специалисты имеют высокую квалификацию и огромный опыт работы в налоговом праве.
Оценка налоговых рисков может проводиться в различных целях и по различным методикам, но она всегда должна дать ответы на следующие вопросы:
• есть ли риск спора с налоговым органом по конкретной операции, льготе или в целом по деятельности? какова его вероятность?
• если риск существует, то возможно ли отстоять выгодную для налогоплательщика позицию в суде? какова ее вероятность?
• какие действия необходимо предпринять, чтобы выявленные риски были меньше? насколько эти действия снизят вероятность негативных событий для налогоплательщика?
• какие действия можно предпринять для оптимизации налогового эффекта от операции или от деятельности? возможно ли это?
• каковы возможные экономические выгоды от оптимизации налогов, реальная и планируемая налоговая нагрузка?
В результате проведения оценки налоговых рисков организации или физического лица нашими специалистами Вы можете получить полный анализ имеющихся рисков, а также возможные варианты их минимизации. Проведение такой оценки позволит налогоплательщику не только быть готовым к возможным последствиям, но и гарантирует возможность аргументированно отстоять свою позицию перед налоговыми органами в любой спорной ситуации.
