ВВЕРХ
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

Законные способы обналичивания денежных средств

Законные способы обналичивания денежных средств

 

Вокруг обналичивания денежных средств ходит масса слухов, мол это незаконно и связано с большими рисками для владельцев бизнеса. Но не стоит сгущать краски, ведь у бизнесменов есть совершенно законные способы получения наличных денег. Читайте об этих способах в нашем материале.

Обналичка или обналичивание?

Традиционно «обналичкой» называют любые схемы по получению наличных денег, которые используют лазейки или несовершенство закона. В настоящее время применение таких схем может привести к санкциям как со стороны банков, так и со стороны правоохранительных органов. Банки могут заморозить счета и потребовать документы от бизнесмена, подтверждающие, что этот вывод средств связан именно с предпринимательской деятельностью. А правоохранители находят для пресечения обналичивания денежных средств статьи УК, которые помогают начать расследование по подозрению в незаконной предпринимательской деятельности (ст. 171 УК РФ), незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ), уклонении от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК РФ), отмывании денежных средств (ст. 174 УК РФ), мошенничестве (ст. 159 УК РФ) или спонсировании терроризма (ст. 205 УК РФ). В общем, причин стать объектом пристального внимания более чем достаточно.

Само по себе обналичивание денежных средств квалифицируется на практике не в качестве преступления, а как доказательство его совершения. Для применения наказания большее значение имеют цели и последствия этой операции — снижение налоговой нагрузки, получение средств для коррупционных расчетов, легализация незаконных доходов и т.д. При этом дозволяет ли закон использовать конкретную схему обналичивания значения не имеет.

Есть и другой термин — «обналичивание». Он относится к совершенно обыденной процедуре снятия денег, например, в банкомате или со счета в банке, либо к другим прозрачным для закона и понятным для государства вариантам перевода денег из безналичного в наличный формат. В конце концов невозможно везде и всегда платить только безналичными средствами, это понимают все. Законодательство постоянно совершенствуется, но не успевает за новыми «схемами». Идет постоянная борьба между правоохранительными органами и законотворцами с одной стороны и представителями бизнеса — с другой. Как отмечают представители «обнальной» деятельности, если государство закрывает одну схему, тут же появляется другая. Эти теневые операции показывают поразительную устойчивость потому, что ими пользуются не только представители малого и среднего бизнеса. Так или иначе в них задействованы практически все банки и многие игроки крупного бизнеса национального масштаба.

Так какие же варианты для обналичивания денежных средств допускает законодательство РФ? Их несколько:

вывод средств на хозяйственные нужды предприятия;

выплата дивидендов учредителям ООО;

выдача займов; обналичивание денег через ИП.

Несмотря на легальность, эти способы при неумелом использовании могут показаться «схемами», банки и государство уделяют им повышенное внимание. И при любом подозрении запускают механизмы, призванные усложнить получение наличных. И презумпция невиновности здесь не работает — коммерсанту придется доказывать свои честные намерения, вплоть до обращения в суд. Поэтому для обналичивания денежных средств следует досконально знать нормы права и все установленные ограничения, а также правильно оформлять всех бухгалтерские документы. Обналичивание денежных средств входит в сферу профессиональной ответственности различных ведомств и служб России. Среди них — Центробанк РФ, Федеральная служба по финансовому мониторингу, Федеральная налоговая служба, а также Министерство внутренних дел, Федеральная служба безопасности. Кроме того, контролем за такими операциями занимаются все службы безопасности банков.

Вывод денежных средств на хозяйственные нужды предприятия

Это одна из самых распространенных схем обналичивания с расчетного счета ООО. Единственный нюанс — деньги должны быть потрачены на саму компанию. Это может быть закупка канцелярских товаров, офисная техника, аренда транспорта. Следует быть готовым к тому, что банк при выдаче наличных денег на хозяйственные нужды предприятия может удержать комиссию, которая зависит от условий договора обслуживания. В среднем она составляет до 0,5% от снимаемой суммы. Самое главное при обналичивании денежных средств с расчетного счета на хозяйственные нужды — по этим расходам должны быть отчетные документы, оформленные надлежащим образом. Выглядит это так. Сотрудник компании пишет заявление о предоставлении наличных денежных средств, а руководитель компании указывает суммы и сроки выдачи денег, а также поставить подпись и дату. Есть прямое указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У, п. 6.3, о том, что нельзя выдавать деньги сотруднику компании, который еще не отчитался по ранее выданным денежным средствам. Законодательство не устанавливает ограничений на размер сумм, которые могут выданы сотруднику. Однако согласно указанию Центрального банка России от 7 октября 2013 года № 3073-У, предельный объем расчетов наличными установлен в 100 тысяч рублей по одному договору с одним юридическим лицом. Поэтому сотрудник, выступая от имени фирмы, должен соблюдать это ограничение. За нарушение этого предела предусмотрен штраф в размере до 50 тысяч рублей, который накладывается на того, кто расплатился наличными. Кроме того, на руководителя компании может быть наложен штраф до пяти тысяч рублей — статья 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Чтобы обойти это ограничение, предприятия заключают несколько договоров, в рамках которых каждый платеж не превышает установленного Центробанком лимита. Формально в этом случае придраться не к чему. Однако невнимательность и небрежность при оформлении отчетных документов могут сыграть против руководителя компании. Обычно для подтверждения платежа используются товарные чеки, накладные или акты о выполненных работах, а если они заполнены с ошибками, то траты по ним не признаются производственными. Определение об этом вынес Верховный суд РФ от 9 марта 2016 № 302-КГ16-450. Если в чеке или других документах не указана дата, не заполнены графы «цена товара», «количество», не стоит подпись продавца, допущены другие ошибки, тогда деньги включаются в доход сотрудника, а с этого дохода необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.

Выплата дивидендов учредителям ООО для обналичивания денежных средств

Это одна из самых прозрачных, с точки зрения легальности, схем обналичивания денежных средств. ООО создаются с целью получения прибыли учредителями, это их законное право. Однако в этой процедуре есть ряд определенных формальностей и ограничений, которые необходимо соблюдать. Самое главное неудобство — выплата дивидендов может производиться не чаще одного раза в квартал. Это ограничение исключает оперативное получение наличных. Есть ограничения, которые запрещают выплату дивидендов: не полностью оплачен уставный капитал компании; не выплачена стоимость доли общества; общество находится на стадии банкротства или может им стать после выплаты дивидендов; есть непокрытый убыток по данным бухгалтерского учета; стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет таковой после выплаты дивидендов. Если ограничений нет, то необходимо провести собрание учредителей, где будет утверждена бухгалтерская отчетность за итоговый период, будет принято решение о выплате дивидендов, а также их объем и сроки. По итогам встречи учредителей должен быть оформлен протокол собрания. Дивиденды выплачиваются из кассы общества, либо перечисляются с расчетного счета. С дивидендов обязательно удерживается налог на доходы физических лиц. Для резидентов РФ ставка составляет 13%, для нерезидентов — 15%.

Выдача займов

Займы, в отличие от кредитов, могут выдавать любые юридические лица. Также займ может быть выдан на любой срок и без процентов. При выдаче займа с формулировкой «до востребования», он должен быть возвращен в течение 30 дней после предъявления займодателем требования о возврате. Впрочем, такое требование может не произойти никогда. Несмотря на то, что заем может быть беспроцентным, необходимо с него уплатить налог. Дело в том, что при процентной ставке ниже 2/3 от ставки рефинансирования, а в случае беспроцентного займа она нулевая, неначисленные проценты признаются доходом и подлежат обложению НДФЛ. Сам налог на доходы физического лица рассчитывается как 35% от суммы, составляющей разницу между суммой процентных выплат по договору займа и величиной, составляющей 2/3 ставки рефинансирования. Несмотря на кажущуюся простоту сделки, она может быть признана «обналичкой», ведь в сущности — это просто вывод наличных денег.

Оплата услуг ИП

Это наиболее спорный, хоть и формально законный способ обналичивания денежных средств. Контролирующие органы знают о нем и при желании могут серьезно усложнить жизнь предпринимателю, если посчитают, что это «схема обналички», а не реальные траты, связанные с предпринимательской деятельностью. Тем не менее, этот способ работает и «прикрыть» его законодатели пока не могут. Суть этого способа заключается в следующем. Согласно пункту 2 статьи 862 Гражданского кодекса РФ, все денежные операции между юридическими лицами и ИП ведутся в безналичном виде. А индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться имеющимися денежными средствами. Таким образом предприниматель, руководитель ООО заказывает у ИП услуги или выполнение работ, которые обязательно должны быть экономически обоснованными. И если эти услуги или работы нематериального характера, то отследить реальные расходы ИП на проведение — практически невозможно. Индивидуальный предприниматель обязательно должен вести хозяйственную деятельность — оказывать компаниям или внешним заказчикам услуги, выполнять работы, вести торговлю с контрагентами и т. д. Кроме того, между участниками сделки не должно быть признаков взаимозависимости, иначе контролирующие органы могут признать сделку ничтожной. И обязательно документальное подтверждение сделки — договор и закрывающий акт. В зависимости от того, на какой системе налогообложения находится ИП, изменяется и налогооблагаемая база полученных средств. ИП получает денежные средства от заказчика, уплачивает налог и положенные комиссии банку. Дальше он может снять их и использовать по своему усмотрению.

Де-юре — закон соблюден, де-факто — наличные могут быть переданы любому лицу по устной договоренности.

Борьба с незаконным обналичиванием денежных средств

Обналичивание денежных средств УК РФ прямо не запрещает, такой статьи попросту нет. Тем не менее, «обналичка» наносит серьезный ущерб экономике страны. В 2015 году в России объем незаконно обналиченных денег составил порядка 200 млрд рублей — такие данные указывает Росфинмониторинг. Другой регулятор, Центробанк РФ заявляет о том, что 200 млрд рублей было выявлено только в первом полугодии 2015 года. Разница в данных возникла из-за различных методик подсчета «обналички». Тем не менее, эксперты отмечают, что этот теневой рынок значительно уменьшился, цена обналичивание выросла на четверть, а схемы стали более сложными. Силовики в рамках борьбы с «обналичкой» руководствуются также ФЗ № 115 от 7 июля 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В нем указаны основания для определения сомнительных операций и их дальнейшего документирования: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных действующим законодательством; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Незаконное обналичивание в крупных и особо крупных размерах относится к сомнительным операциям, поэтому банки самостоятельно выявляют такие операции, документируют их и передают в уполномоченные органы власти, а также самостоятельно вырабатывают меры противодействия «обналичке». Кроме упомянутых статей УК РФ, давление на теневой рынок обнала оказывает Центробанк России. Ведь в схемах так или иначе задействованы банки, и если ЦБ обнаружит, что банк не принимает никаких мер по противодействию таким операциям, то может лишить его лицензии.

Исчерпывающего перечня критериев нетранспарентности финансовых операций нет. Они постоянно вырабатываются практикой. Поэтому даже формально безупречная транзакция может вызвать обоснованные претензии как со стороны банков, так и контролирующих органов. Регуляторы обязывают финансовые организации уделять особое внимание транзакциям, если они соответствуют довольно субъективным и оценочным признакам, например, в случае отличия сделки от обычной рыночной практики. Хотя и типичные операции могут вызвать проблемы. В совокупности с другими доказательствами недобросовестности суды охотно принимают во внимание факты обналичивания через выплаты дивидендов, на хозяйственные нужды компании или по договорам займа (см., например, определения Верховного Суда РФ от 29 мая 2016 года № 302-КГ16-5816, от 29 июля 2016 года № 307-КГ16-8728 и др.). Но претензии правоохранительных органов и финансовых организаций — это не единственная проблема для владельцев бизнеса. Методы обналичивания нередко применяют наемные топ-менеджеры как способ вывода активов. Кроме того, подобные механизмы могут использоваться для уменьшения прибыли в ущерб отдельным участникам или акционерам. Поэтому многие компании активно интегрирует конкретные критерии сомнительности операций в качестве "красных флажков" в свои системы комплаенса. Причем полезным для этого оказывается в том числе и тот опыт, которые выработали государственные регуляторы. В перечень легальных методов обналичивания денежных средств не включены операции с использованием платежных карт премиального и массового сегмента. По этим схемам предприятие проводит массовую рассылку на пластиковые карты физлиц, с которых затем участники схем начинают снимать наличность. Центробанк в последнее время уделяет таким операциям пристальное внимание. В конце 2014 года ЦБ направил банкирам письмо ЦБ 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов». В нем ЦБ рекомендует немедленно отключать дистанционные каналы обслуживания для сомнительных клиентов, блокировать средства, которые поступили по «веерным рассылкам», а также не открывать таким клиентам счета и не выдавать новые карты. Кроме того, предлагается значительно снизить лимиты по снятию наличных по премиальным картам. Банкиры пока противятся этим инициативам, но судя по практике, лимиты будут снижены. Таким образом ЦБ ведет адресную и точечную охоту за обнальщиками, усложняя их бизнес. По заверению банкиров, сейчас эта работа приняла массовый характер. На основании собственных информационных ресурсов Центробанк делает запрос в банк с требованием предоставить дополнительную информацию о клиентах, чья деятельность вызывает подозрения. И банк проводит углубленную проверку деятельности таких клиентов, после чего направляет в ЦБ информацию о принятых мерах. Возникает ситуация «охоты на ведьм», когда одно только подозрение в колдовстве становилось главным обвинением. Банки хоть и не обязаны расставаться с такими клиентами, но раз уж человек попал в поле зрения ЦБ, то банку проще прекратить с ним сотрудничество, чтобы в дальнейшем не потерять лицензию.

Заявка на звонок
Заполните поле
Заполните поле
Заполните поле
Заполните поле
Неправильный код